Härteausgleich – was ist das?

Der sogenannte Härteausgleich bewirkt, dass Nebeneinkünfte von Arbeitnehmenden bis 410 Euro vom Einkommen wieder abgezogen werden und damit steuerfrei bleiben – dazu gehören zum Beispiel Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung. Geregelt ist das im Einkommensteuergesetz unter § 46 Absatz 3. Letztlich ist der Härteausgleich also eine Milderungsregelung.

Bei den 410 Euro handelt es sich allerdings um eine Freigrenze, die sogenannte Bagatellgrenze: Liegen Ihre Einkünfte über dieser Freigrenze, muss der komplette Betrag versteuert werden.

Was passiert bei Nebeneinkünften über 410 Euro?

Auch dieser Fall ist im Einkommensteuergesetz geregelt, und zwar in den § 46 Absatz 5 sowie § 70 EStDV: Verdienen Sie „nebenbei“ zwischen 410 und 820 Euro, wird der steuerfreie Betrag schrittweise abgebaut. Unsere Tabelle zeigt Ihnen die Werte auf einen Blick:

Gilt der Härteausgleich für alle Einkünfte?

Leider nein. Bis 2013 galt der Härteausgleich tatsächlich für alle Nebeneinkünfte einer Arbeitnehmerin oder eines Arbeitnehmers – also auch für Kapitalerträge. Das hat sich 2014 allerdings geändert: Seither können sich Anleger/innen nicht mehr auf den Härteausgleich berufen, alle Kapitalerträge werden mit der Abgeltungssteuer in Höhe von 25 Prozent zuzüglich Soli sowie gegebenenfalls Kirchensteuer besteuert.

Warum die Gesetzesänderung in Sachen Härteausgleich?

Mit dem Härteausgleich gab es faktisch einen zweiten Sparerpauschbetrag für Arbeitnehmende. Diesen Umstand nannte der Bundesrat ein „absurdes Ergebnis“. Deshalb wurde im Rahmen des Kroatien-Anpassungsgesetzes der Härteausgleich für Kapitalerträge abgeschafft.