Steuern sparen bei energetischer Sanierung

Eine gute Nachricht: Jede/r Immobilienbesitzer/in kann dazu beitragen, den Ausstoß des Treibhausgases zu senken – mit einer energetischen Gebäudesanierung. Im Klimaschutzprogramm 2030 hat der Bund dafür neue Anreize verankert. Damit will er nach eigenen Angaben klimafreundliches Verhalten belohnen. Zum Beispiel mit einer Steuerermäßigung, von der alle Eigenheimbesitzer/innen profitieren sollen, die ihre Immobilie selbst bewohnen.

Der Energieverbrauch wird durch eine energetische Sanierung gesenkt

Unter einer energetischen Sanierung versteht man die Modernisierung einer Immobilie mit dem Ziel, den Energieverbrauch für Heizung und Warmwasser zu senken. Wer sich dafür entscheidet, trägt zum Umweltschutz bei und senkt seine Energiekosten. Neue Fenster und Türen sowie eine effektive Wärmedämmung verbessern zudem das Raumluftklima, und zwar nicht nur in der kalten Jahreszeit: Im Sommer bleibt das Haus länger kühl. Darüber hinaus steigert eine Modernisierung den Wert der Immobilie.

Die Kosten für die dafür notwendigen Maßnahmen können je nach Zustand des Gebäudes allerdings durchaus hoch ausfallen. Damit sich dennoch so viele Eigentümer/innen wie möglich zu einer energetischen Sanierung entschließen, wurde 2019 vom Bundeskabinett ein Klimaprogramm beschlossen, das unter anderem auch Steuervorteile schafft. Diese sind am 1. Januar 2020 in Kraft getreten.

Für die energetische Sanierung erstattet das Finanzamt bis zu 40.000 Euro

Schon längere Zeit gilt, dass Vermieter/innen Kosten für Renovierungen und Modernisierungen voll von der Steuer absetzen können. Wer hingegen seine Immobilie selbst bewohnt, hatte bisher lediglich die Möglichkeit, Kosten für Handwerker über die Steuererklärung abzusetzen. Diese Regelung bleibt auch bestehen, zusätzlich gilt nun aber: Für energetische Sanierungsmaßnahmen ist eine Steuerermäßigung von bis zu 40.000 Euro möglich. Dafür gibt es den Paragrafen 35c des Einkommensteuergesetztes (EStG).

Absetzbar sind bis zu 200.000 Euro. Als Steuererstattung erhält man dann 20 Prozent der Kosten zurück, maximal also 40.000 Euro. Verteilt wird das Ganze über drei Jahre: Im Jahr der Gebäudesanierung sowie im darauffolgenden Kalenderjahr erhält man 7 Prozent, also bis zu 14.000 Euro. Im dritten Jahr sind es dann noch maximal 6 Prozent mit höchstens 12.000 Euro.

Das Gute dabei: Die Sanierung kann auch Stück für Stück vorgenommen werden. Die maximale Förderung ist insgesamt auf 40.000 Euro begrenzt.

Nur Maßnahmen am Eigenheim werden steuerlich begünstigt

Um in den Genuss dieser steuerlichen Förderung zu kommen, muss es sich um ein begünstigtes Objekt handeln. Das heißt: Das Gebäude gehört Ihnen, wird ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt, steht in Deutschland oder in der EU und muss bei Beginn der Maßnahme älter als 10 Jahre sein.

Es ist nicht zwingend eine Komplettsanierung der Immobilie erforderlich. Auch Einzelmaßnahmen werden berücksichtigt – insbesondere ein Austausch oder zumindest eine Optimierung der bestehenden Heizungsanlage, aber auch der Einbau neuer Fenster, die Dämmung von Dächern und Wänden sowie die Installation oder die Erneuerung einer Lüftungsanlage. 

Ein Rechenbeispiel

Im Jahr 2021 steckt Susanne 150.000 Euro in die energetische Sanierung ihres Einfamilienhäuschens. Davon erhält sie 20 Prozent, also 30.000 Euro, als steuerliche Förderung zurück. Die 20 Prozent werden über drei Jahre verteilt. Für 2021 und 2022 sind es dann jeweils 7 Prozent, also 21.000 Euro (10.500 Euro + 10.500 Euro). Und 2023 folgen nochmals 6 Prozent, also 9.000 Euro als Steuererstattung.

Nehmen wir mal an, Susanne hätte 2021 nicht 150.000 Euro, sondern 250.000 Euro für eine energetische Sanierung ausgeben. 20 Prozent davon wären 50.000 Euro – das sind allerdings 10.000 Euro mehr als die Obergrenze. Somit könnte sie nur maximal 40.000 Euro erhalten: jeweils 14.000 Euro (7 Prozent) für 2021 und 2022 sowie 12.000 Euro (6 Prozent) für 2023.

Einen Haken hat die Sache aber: Die steuerliche Förderung wird von der zu zahlenden Einkommensteuer abgezogen. Wer also nur wenig oder gar keine Steuern zahlen muss, geht unter Umständen leer aus.

Alle neuen Regelungen zur steuerlichen Förderung für energetische Sanierungsmaßnahmen gelten zunächst bis 2030.

Steuerermäßigungen nach Paragraf 35a und 35c EStG

Zusätzlich zu Paragraf 35c gibt es noch Paragraf 35a EStG. Dieser ist unter anderem für normale Handwerkerleistungen rund ums Eigenheim gedacht - also zum Beispiel Schornsteinfegerleistungen und Heizungswartung. Er kann aber auch für größere Maßnahmen genutzt werden, zum Beispiel bei energetischer Sanierung. 

Der Nachteil: Bei Paragraf 35a gibt es den Steuerbonus von bis zu 1.200 Euro (20 Prozent von 6.000 Euro) nur auf die Lohnkosten der Handwerker/innen, nicht auf das Material. Bei Paragraf 35c ist alles dabei, Lohn und Material.

Der Vorteil: Die Steuerermäßigung nach Paragraf 35a kann jährlich neu ausgeschöpft werden, und zwar ohne zeitliche Begrenzung. Die Steuerermäßigung nach Paragraf 35c wird nur einmal gewährt. 

Beide Steuerermäßigungen, also nach Paragraf 35a und Paragraf 35c, darf man nicht gleichzeitig für dieselbe Rechnung in Anspruch nehmen. Sie müssen sich für eine Variante entscheiden.

Kein Steuerbonus bei öffentlicher Förderung

Die Steuerermäßigungen nach Paragraf 35a und 35c EStG können beide nicht in Anspruch genommen werden, wenn es sich um eine öffentlich geförderte Maßnahme handelt, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen wurden. Das können beispielsweise zinsgünstige Kfw-Darlehen oder auch Zahlungen der Förderbanken der Bundesländer sein.

KfW-Förderung dank BEG

Zum 1. Januar 2021 ging die neue „Bundesförderung für effiziente Gebäude (BEG)“ an den Start. Seitdem gibt es für alle Bauherren bzw. Bauherrinnen und Eigenheimbesitzer/innen mehr Geld, wenn sie beim Hausbau oder der Sanierung auf Nachhaltigkeit, Digitalisierung und erneuerbare Energien setzen. Gestartet ist das Ganze als Zuschussvariante mit dem BEG für Einzelmaßnahmen, kurz BEG EM. Im Juli 2021 kam dann das BEG Wohngebäude dazu, kurz BEG WG, über das der Bauherr bzw. die Bauherrin die neuen Förderkredite und Zuschüsse bei der KfW-Förderbank beantragen können. Und auch die Kreditvariante des BEG EM läuft nun über die KfW. Wichtig: Geld gibt es nur für Neubauten oder für Sanierungen zum Effizienzhaus.