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Garten, Hof, Grundstück: Rechnungen für Handwerker absetzen

Der Bundesfinanzhof macht’s möglich: Hobbygärtner können viele Handwerkerleistungen zur Verschönerung ihres geliebten Gartens von der Steuer absetzen.

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Garten, Hof, Grundstück: Rechnungen für Handwerker absetzen

Die ersten Frühlingsboten kündigen wärmeres Wetter an, da kribbelt es vielen in den Fingern: Beete vorbereiten, Saatgut kaufen, Setzlinge auswählen. Manch einer will sogar die lang geplante Neugestaltung seines Gartenlandes angehen, vielleicht eine neue Terrasse anlegen, das Grundstück ebnen oder den Hof neu pflastern.

Viel Arbeit, wovon man einiges nicht selbst machen kann oder will. Hier helfen Gärtner, Pflasterer oder andere Handwerker. Dabei bleibt eine Frage: Gartenarbeit - kann ich das von der Steuer absetzen? Unser Video gibt in Sekundenschnelle eine Antwort darauf:

Keine Lust auf Bewegtbild? Dann auch hier die Antwort auf die Frage: Die Kosten für den Gärtner, Pflasterer oder anderen Handwerker können Sie in Ihrer Steuererklärung als Handwerkerleistung angeben. Keine Rolle spielt dabei, ob Sie Ihren Garten neu anlegen oder ihn lediglich umgestalten lassen. Das entschied der Bundesfinanzhof (BFH) in seinem Urteil vom 13. Juli 2011 (Aktenzeichen: VI R 61/10).

Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung

An zwei Bedingungen knüpft der BFH die Gewährung steuerlicher Vorteile für Handwerkerleistungen auf dem Grundstück:

Das zum Grundstück zugehörige Haus

  1. muss vom Besitzer selbst bewohnt
  2. und darf kein Neubau sein.

Die steuerliche Absetzbarkeit von Handwerkerleistungen ist demzufolge immer "an einen Haushalt" gebunden. Mit anderen Worten: Solange Sie auf Ihrem Grundstück ein Haus oder eine Hütte haben, die steuerrechtlich als Haushalt gilt, lassen sich die Kosten für entsprechende Handwerkerleistungen absetzen.

Das gilt selbst dann, wenn Sie nicht das ganze Jahr über in diesem Haus bzw. der Hütte wohnen – also auch für Ferienhäuser und Schrebergartenlauben. Laut dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 15. Februar 2010 sind Ferien- oder Wochenendhäuser sogar ausdrücklich begünstigt, auch im europäischen Ausland:

"Zu dem inländischen oder in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder im Europäischen Wirtschaftsraum liegenden Haushalt des Steuerpflichtigen gehört auch … eine vom Steuerpflichtigen tatsächlich eigen genutzte Zweit-, Wochenend- oder Ferienwohnung sowie eine tatsächlich eigen genutzte geerbte Wohnung."

Die Kosten für Verschönerungsmaßnahmen oder Umbauten auf einem Gartengrundstück, das keinen dazugehörigen "Haushalt" hat, lassen sich steuerlich nicht absetzen.

20 Prozent der Kosten im Jahr absetzen

Generell gilt für alle Handwerkerleistungen, dass Sie 20 Prozent der Kosten und maximal 1.200 Euro im Jahr in Ihrer Steuererklärung als haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen können. Hintergründe dazu erfahren Sie in unserem Steuer ABC Was sind haushaltsnahe Dienstleistungen?

Wichtig für die Anerkennung seitens der Finanzverwaltung ist, dass Sie Ihrer Steuererklärung die entsprechenden Rechnungen inklusive Zahlungsbeleg beilegen, zum Beispiel einen Überweisungsträger samt passendem Kontoauszug. Achten Sie darauf, dass die Materialkosten getrennt von den Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten ausgewiesen sind – nur auf Letzteres erhalten Sie eine Steuervergünstigung.

"Herstellungskosten" außerhalb des Hauses absetzen

Die BFH-Richter stellen durch ihr Urteil klar, dass Handwerkerleistungen auf dem eigenen Grundstück auch dann steuerlich absetzbar sind, wenn sich dadurch etwas wesentlich verbessert, zum Beispiel der Garten oder die Hofzufahrt.

Führen Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten innerhalb des Hauses zur Schaffung neuen Wohnraums - z. B. die Errichtung eines Wintergartens -, dann können die Kosten dafür mittlerweile auch abgesetzt werden. Das legte das Bundesministerium für Finanzen in einem BMF-Schreiben vom 10. Januar 2014 fest.

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