Steuer­er­klä­rung:

Fakten, Tipps und Hilfe­stellungen

Mit der Einkommensteuererklärung für 2025 ändern sich mehrere Vordrucke, Abfragen und Hinweise der Finanzverwaltung. Manche Neuerungen erleichtern den Alltag. Andere erhöhen die Anforderungen an Belege und Angaben. Hier ein Überblick über die wichtigsten Änderungen, die Sie kennen sollten:

Belege digital im Steuerkonto verknüpfen

Neu ist, dass Sie Belege eigenständig digital mit Ihrer Steuererklärung 2025 in „Mein ELSTER" verknüpfen können. Das Finanzamt kann diese Unterlagen bei Bedarf selbst abrufen - ein nachträgliches Hochladen entfällt damit. Sobald Belege abgerufen wurden, wird das in „Mein ELSTER" auch angezeigt. Außerdem entfällt weiterhin das manuelle Eintragen vieler Daten, die mitteilungspflichtige Stellen elektronisch übermitteln; betroffene Zeilen sind mit einem „e" gekennzeichnet.

Anlage Unterhalt: Nur noch Überweisungen zählen

Hier hat sich strukturell wie inhaltlich am meisten geändert:

• Barzahlungen werden seit 2025 nicht mehr anerkannt: Unterhalt ist steuerlich nur noch absetzbar, wenn er per Überweisung erfolgt. Sach- und Naturalleistungen – etwa wenn die unterstützte Person im eigenen Haushalt lebt – bleiben weiterhin möglich.
• Genauere Berechnung der Opfergrenze: Es gibt neue Abfragen zu eigenen Einnahmen und Zahlungen der unterhaltsleistenden Person.
• Auslandsteil entfällt: Der bisherige Abschnitt zu Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen ist gestrichen.

Außergewöhnliche Belastungen: Pflege, Bestattung, Arzneien

Auch bei den außergewöhnlichen Belastungen gibt es Anpassungen:

• Beim Pflege-Pauschbetrag sind die Zeilen neu strukturiert und inhaltlich präzisiert.
• Bestattungskosten werden differenzierter abgefragt – getrennt nach Nachlasswert und Versicherungsleistungen.
• Beim Nachweis von Arzneimittelkosten bei E-Rezepten gelten künftig strengere Vorgaben; einfache Kassenbelege oder Rechnungen reichen nicht mehr automatisch aus.

Anlage N: Fünftelregelung nur noch über die Veranlagung

Die Fünftelregelung wird seit 2025 nicht mehr im Lohnsteuerabzugsverfahren angewendet. Wer von der ermäßigten Besteuerung – etwa einer Abfindung – profitieren möchte, muss die Begünstigung jetzt aktiv über die Veranlagung beantragen. Außerdem stellt das Formular klar: Tagespauschale (Homeoffice) und häusliches Arbeitszimmer dürfen nicht für denselben Zeitraum parallel angesetzt werden.

Anlage KAP & SO: Lockerung bei Verlusten, neuer Begriff „Kryptowerte"

Mehrere Abfragen zu Verlusten aus Termingeschäften und Forderungsausfällen entfallen, weil die gesetzlichen Verlustverrechnungsbeschränkungen aufgehoben wurden – ein klarer Vorteil für Anleger. In der Anlage SO ersetzt der Oberbegriff „Kryptowerte" den bisherigen Begriff der virtuellen Währungen. Neu sind außerdem eigene Zeilen für bestimmte Versorgungsleistungen und Ausgleichszahlungen im Versorgungsausgleich.

Photovoltaik-Anlagen: Steuerfrei mit einheitlicher Grenze

Einnahmen und Privatentnahmen aus Photovoltaikanlagen sind steuerfrei, wenn die Anlage nach dem 31. Dezember 2024 angeschafft, in Betrieb genommen oder erweitert wurde und sich auf, an oder in Gebäuden befindet. Maximal 30 Kilowatt (peak) Bruttoleistung je Wohn- oder Gewerbeeinheit laut Marktstammdatenregister sind erlaubt. Für Anlagen, die vor dem 31. Dezember 2024 angeschafft wurden, können weiterhin die bisherigen Voraussetzungen gelten; die neue vereinfachte Fassung gilt für sie zunächst nicht.

Steuererklärung für Verstorbene: Sterbedatum jetzt Pflicht

Bei einer Steuererklärung für eine verstorbene Person ist nun zwingend das Sterbedatum anzugeben. Zusätzlich verlangt das Finanzamt:

• eine Aufstellung der Erben oder eine Kopie des Erbscheins,
• eine entsprechende Kennzeichnung in den ergänzenden Angaben.

Weitere Änderungen auf einen Blick

• Mantelbogen: Eine mögliche Änderung der Religionszugehörigkeit in 2024 wird abgefragt (1 = Austritt, 2 = Wechsel, 3 = Eintritt). Außerdem ersetzt die Kennziffer 500 die bisherige Kennziffer 175 für ergänzende Angaben; sie darf nur noch in klar definierten Fällen genutzt werden.
• Anlage Sonderausgaben: Auslandsspenden sind nur noch absetzbar, wenn die ausländische Organisation im Zuwendungsempfängerregister eingetragen ist. Geld- und Sachleistungen bei dauernden Lasten werden getrennt abgefragt.
• Anlage Altersvorsorge: Angaben zu Kindern entfallen – sie wandern komplett in die Anlage Kind.
• Anlage Kind: Die Riester-Kinderzulage wird hier erstmals abgefragt, inklusive Anspruchsberechtigung.
• Anlage V (Vermietung & Verpachtung): Bei Eigentumswohnungen werden zusätzliche Angaben zum zeitlichen Ablauf von Kaufvertrag, Bauantrag bzw. Baubeginn, Eigentumsübergang und Veräußerung abgefragt.

Die Abgabe der Steuererklärung lohnt sich fast immer.

Ob sich die Abgabe einer Steuererklärung lohnt, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Grundsätzlich zahlen Sie als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer automatisch jeden Monat Lohnsteuer. Haben Sie keine weiteren Einkünfte, dann müssen Sie keine Steuererklärung abgeben, denn Sie haben Ihre Steuern bereits bezahlt und das Finanzamt ist zufrieden. 

Doch genau jetzt sollten Sie genauer hinsehen! Die meisten Steuerzahler/innen haben Ausgaben rund um den Beruf, weil sie mit dem Auto zur Arbeit fahren, hatten außergewöhnliche Belastungen, wie Krankheitskosten und haben vielleicht vor Weihnachten ein paar Spenden gemacht. Diese Kosten können Sie absetzen und sich so einen Teil der bereits gezahlten Steuer zurückholen Zusätzlich gibt es einige Steuervorteile und Freibeträge, die nur greifen, wenn Sie auch eine Steuererklärung abgeben.

Also ja, in den meisten Fällen lohnt sich die Abgabe einer Steuererklärung, besonders wenn man sich professionell unterstützen lässt. In Erstattungsfällen erhalten VLH-Mitglieder im Schnitt 1.500 Euro vom Finanzamt zurück.