Was ist ein Verlustabzug?

Job verloren, an der Börse verspekuliert, viel Geld für die eigene Weiterbildung ausgegeben: Es gibt einfach Jahre, in denen läuft nichts so, wie es soll. Zieht man am Ende des Jahres die Ausgaben von den Einnahmen ab, bleibt dann auch noch ein dickes Minus. Immerhin: Sie können manche Ihrer Verluste steuerlich geltend machen – mit dem sogenannten Verlustabzug. Das kann entweder ein Verlustrücktrag oder ein Verlustvortrag sein.

Unser Video gibt einen guten Einblick ins Thema:

Oder Sie lesen einfach schwarz auf weiß, wie das mit dem Verlustabzug funktioniert:

Wie funktioniert der Verlustabzug?

Ist die Summe Ihrer Einkünfte in einem Jahr negativ, können Sie Ihre Verluste entweder mit dem Vorjahr oder mit dem Folgejahr verrechnen. Das gilt allerdings nur für Werbungskosten oder andere Ausgaben, die im Zusammenhang mit Ihren Einnahmen stehen. Das klingt kompliziert, daher bringt ein Beispiel Klarheit:

Thorsten hat zunächst eine Lehre zum Kfz-Mechatroniker gemacht und sich später entschlossen, noch Maschinenbau zu studieren. Er verdient verhältnismäßig wenig Geld, hat aber hohe Ausgaben für Fachbücher, Benzin und einen Computer. Er rechnet aus, wie viel Geld er in einem Jahr verdient hat und zählt die Ausgaben des Jahres zusammen. Hat er beide Ergebnisse, zieht er die Ausgaben von den Einnahmen ab. Es bleibt ein Minus, also ein Verlust. Thorsten hat jetzt – genau wie jede/r andere Steuerzahler/in – die Wahl: Er kann entweder den Verlustrücktrag oder den Verlustvortrag nutzen.

Was ist der Verlustrücktrag?

Grundsätzlich kann man einen Verlust in die Vergangenheit "zurücktragen". Für Thorsten, der kurz nach der Lehre mit der Berufsausbildung begonnen hat, ist das keine gute Alternative. Er hat bisher sehr wenig Geld verdient und keine Steuererklärung abgegeben.

Der Verlustrücktrag bietet sich dagegen in folgender Situation an: Nehmen wir an, Sie haben 2019 Vollzeit gearbeitet, keine Verluste gemacht und Ihre Steuererklärung abgegeben. 2020 lief nicht so gut für Sie, Sie machen Verluste und entscheiden sich für den Verlustrücktrag. Das Finanzamt hebt jetzt Ihren Steuerbescheid für 2019 wieder auf, verrechnet Ihre Einnahmen aus 2019 mit den Verlusten aus 2020. Die Verluste mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen. Sie bekommen also in der Regel durch den Verlustrücktrag Steuern vom Finanzamt zurück.

Was ist der Verlustvortrag?

Bleiben wir bei unserem Beispielfall: Thorsten gibt seine Steuererklärung ab. Gleich auf der ersten Seite der Steuererklärung muss er beim Punkt "Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags" ein Kreuzchen machen. Dadurch wird für ihn vom Finanzamt in einem „Bescheid über die gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags“ gesondert festgestellt, ob ein Verlustvortrag möglich ist und auch wie hoch dieser ausfällt. Dieser Verlustfeststellungsbescheid wird bei Ehepaaren getrennt erteilt und zwar in der Regel zusammen mit dem Steuerbescheid. Die Folge: Das Finanzamt merkt sich quasi im aktuellen Jahr die Höhe des Verlustes und zieht den Verlust im kommenden Jahr von den Einkünften ab. Das mindert das zu versteuernde Einkommen im kommenden Jahr, Thorsten kann dadurch also Geld sparen, wenn er in seinen neuen Job startet.

Muss ich mich immer zwischen Verlustvortrag und Verlustrücktrag entscheiden?

Sie können den Verlust auch aufteilen und zum Beispiel einen Teil des Verlusts in das vergangene Jahr zurücktragen und für den Rest den Verlustvortrag nutzen.

Sie sind sich unsicher, welche Variante steuerlich die günstigste für Sie ist? Unsere Beraterinnen und Berater stehen Ihnen gerne zur Seite und unterstützen Sie. Finden Sie hier eine Beratungsstelle in Ihrer Nähe: Beratersuche.

Ist der Verlustabzug nur was für Azubis und Studierende?

Nein, den Verlustabzug können alle Steuerzahler/innen nutzen, die einen Verlust gemacht haben. Das kommt zum Beispiel vor, wenn man seinen Job verloren hat und aufgrund der vielen Bewerbungen hohe Ausgaben hat.