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Diese Ausbildungskosten kannst du von der Steuer absetzen

Ob Lehre, Studium oder Ausbildung: Einen Beruf zu erlernen kostet Geld. Wir zeigen dir, wie du die Kosten dafür absetzen kannst.

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Ausbildungskosten

Nach aktueller Steuerrechtslage kann jeder seine Ausbildungskosten von der Steuer absetzen. Das gilt für die Erstausbildung genauso wie für jede weitere Ausbildung. Der Unterschied wird erst dann deutlich, wenn es darum geht, wieviel man steuerlich geltend machen darf und ob die Ausbildungskosten Sonderausgaben oder Werbungskosten sind. Dazu später mehr.

Kosten für eine berufliche Fort- und Weiterbildung gelten immer als Werbungskosten und können dementsprechend abgesetzt werden. Mehr dazu erfährst du in unserem Steuer-Tipp Kosten für Fort- und Weiterbildung von der Steuer absetzen.

Übrigens:

Der Besuch einer allgemein bildenden Schule, wie beispielsweise des Gymnasiums oder der Hauptschule, gilt nicht als Berufsausbildung.

Unser Video zum Thema Ausbildungskosten gibt dir einen schnellen Überblick. Für die Details: Lies einfach weiter!

Diese Ausbildungskosten kannst du absetzen

Egal ob erste oder zweite Ausbildung, diese Kosten kannst du steuerlich geltend machen:

  • Zinsen für ein Bildungsdarlehen wie beispielsweise BAföG oder den KfW-Studienkredit. Mehr darüber in unserem Artikel Bildungskredit: Zinsen sind absetzbar.
  • Studiengebühren sowie Semester-, Lehrgangs-, Prüfungs- und Zulassungsgebühren etc.
  • Ausgaben für sogenannte Arbeitsmittel wie Fachliteratur, einen Computer, Büromaterial oder einen Schreibtisch. Ebenso Kosten für ein eigenes Arbeitszimmer.
  • Fahrtkosten zur Ausbildungsstätte, zum Beispiel zur Universität oder Fachhochschule. Mehr dazu erfährst du in unserem Top Thema Student oder Azubi: Fahrtkosten richtig absetzen.
  • Hin- und Rückfahrt zu privaten Lern- und Arbeitsgemeinschaften.
  • Reise-, Übernachtungs- und Verpflegungskosten für vorgeschriebene Studienreisen, Exkursionen, Praktika oder wenn du anderweitig aufgrund deiner Ausbildung länger von Zuhause weg bist.
  • Kosten für eine Unterbringung am auswärtigen Ausbildungsort - also Miete, Nebenkosten, Mehraufwendungen für Verpflegung etc. Unter welchen Bedingungen du die Miete absetzen kannst, erklärt unser Artikel Student kann Miete absetzen.

Erste oder zweite Ausbildung: Wo liegt der Unterschied?

Unter Erstausbildung versteht die Finanzverwaltung die erste Lehre, die erste Ausbildung oder das erste Studium zum Erlernen eines künftigen Berufs. Seit 2004 gilt: Je nachdem, ob du mit dieser ersten Ausbildung Geld verdienst oder nicht, kannst du die Ausbildungskosten als Werbungskosten oder Sonderausgaben steuerlich geltend machen.

Die Kosten für jede weitere Ausbildung, nach der ersten abgeschlossenen Ausbildung, werden wie Fort- oder Weiterbildungskosten behandelt und können daher als Werbungskosten abgesetzt werden. Um von diesem Vorteil zu profitieren, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein: Die vorausgegangene, erste Ausbildung hat mindestens 12 Monate gedauert und wurde mit einer Prüfung abgeschlossen. Zudem sollte die zweite Ausbildung einen nachweisbaren Zusammenhang zum derzeitigen oder zukünftigen Beruf haben.

Unsere folgenden Beispiele zeigen vier typische Ausbildungsszenarien und die dazugehörigen steuerlichen Regelungen:

1) Erstausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses: Maximal 6.000 Euro im Jahr absetzen

Nico hat früher stark gestottert. Nach unzähligen Therapien konnte ihm endlich ein spezialisierter Sprachtrainer helfen und seither spielt der junge Mann mit dem Gedanken, ebenfalls Logopäde zu werden. Doch auch ein Studium würde ihn reizen. Steuerrechtlich gesehen gelten für beide Ausbildungsgänge die gleichen Bedingungen.

Nico sammelt alle Nachweise über seine Ausgaben, die im Zusammenhang mit seiner Ausbildung stehen. Die Gesamtsumme seiner Kosten könnte er im Hauptformular der Steuererklärung auf Seite 2 unter "Sonderausgaben" eintragen. Maximal 6.000 Euro im Jahr darf jeder an Ausbildungskosten von der Steuer absetzen.

Der Haken daran: Nico hat noch kein eigenes Einkommen und kann somit auch nichts absetzen. Und da Sonderausgaben nur in dem Jahr angegeben werden dürfen, in dem sie bezahlt wurden, kann Nico die Kosten auch nicht später geltend machen.

Dieses Problem besteht jedoch nur bei eine Erstausbildung, die nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet, d.h. mit der Ausbildung wird kein Geld verdient. Dazu gehören Magister-, Diplom- und Bachelor-Studiengänge, außerdem Heilberufe wie Logopädie, Physiotherapie oder die Ausbildung zum Rettungssanitäter.

Wir, die VLH, halten die Einordnung der ersten Ausbildungskosten als Sonderausgaben für verfassungsrechtlich bedenklich. Das sieht der Bundesfinanzhof (BFH) genauso (Aktenzeichen VI R 2/12, VI R 8/12). Eine endgültige Entscheidung fällt nun das Bundesverfassungsgericht – allerdings ist damit erst 2017 zu rechnen.

Daher empfehlen wir allen Studenten und anderen Betroffenen ihre Ausbildungskosten als Werbungskosten einzutragen und einen Verlustfeststellungsbescheid zu beantragen. Das Finanzamt versieht dann den Einkommensteuerbescheid mit einem Vorläufigkeitsvermerk (Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 20. Februar 2015). Sollte das Verfassungsgericht dem BFH zustimmen, kann man damit auch rückwirkend von diesem Urteil profitieren.

Klingt kompliziert? Unsere Beraterinnen und Berater kennen sich aus und unterstützen dich gerne. Eine VLH-Beratungsstelle in deiner Nähe findest du über unsere Beratersuche.

Übrigens:

Die Kosten für ein ausbildungsinternes Praktikum, wie es heute in vielen Studiengängen obligatorisch ist, kann man immer als Werbungskosten absetzen.

2) Erstausbildung im Dienstverhältnis: Kosten unbegrenzt absetzen

Linda beginnt gerade eine Ausbildung zur Bauzeichnerin. Aus steuerrechtlicher Sicht handelt es sich dabei - wie auch bei einer Lehre, einem dualen Studium oder dem Referendariat - um ein sogenanntes Ausbildungsdienstverhältnis: Sie wird während ihrer Ausbildungszeit lernen und gleichzeitig arbeiten.

Deshalb steht ihr ein kleines Gehalt zu, das sich mit jedem Ausbildungsjahr etwas erhöht. Genau wie andere Lehrlinge muss Linda auf dieses Gehalt Steuern zahlen. Aus diesem Grund, so die Steuerrechtsprechung, darf sie die Kosten für ihre Berufsausbildung als Werbungskosten unbegrenzt von der Steuer absetzen. Dafür nutzt sie die Anlage N ihrer Steuererklärung.

Für Linda ist klar: Bei einem schmalen Ausbildungsgehalt von monatlich gut 600 Euro im ersten Jahr wird sie jeden Steuervorteil nutzen. Deshalb sammelt sie alle Rechnungen, die sie im Zusammenhang mit ihrer Ausbildung zahlen muss, angefangen mit der Bewerbung um einen Ausbildungsplatz über die Kosten für das Bus- und Bahn-Semesterticket, ihre Bücher und vieles mehr – all diese Ausgaben kann sie am Ende des Jahres zusammenrechnen und in ihrer Steuererklärung als Werbungskosten eintragen. Das zuständige Finanzamt wird die Summe der Ausbildungskosten von ihren Jahreseinnahmen abziehen und nur den Rest versteuern.

Übrigens:

Wer wenig verdient, kann nur wenig absetzen. Daher kann sich bei Auszubildenden im Dienstverhältnis ein Verlustvortrag anbieten. Wie das genau funktioniert, erfährst du in unserem Steuer-ABC Was ist ein Verlustabzug?

3) Zweite Ausbildung: Kosten unbegrenzt absetzen

Philipp hat eine Ausbildung zum Kfz-Mechaniker abgeschlossen und Anfang des Jahres mit einem Maschinenbaustudium angefangen. Da er bereits eine erste Ausbildung in der Tasche hat, die länger als ein Jahr dauerte und mit Prüfung abgeschlossen wurde, handelt es sich bei dem Studium um seine zweite Ausbildung. Aus diesem Grund darf er die Kosten unbegrenzt als Werbungskosten in seine Steuererklärung eintragen und zwar in Anlage N.

6.400 Euro im Jahr zahlt Philipp für Studiengebühren, die Fahrt zur Uni, seine Bücher und so weiter. Das Problem ist allerdings, dass er während dieser Zeit nichts verdient. Daher zahlt er keine Steuern und kann auch nichts absetzen. Seine Möglichkeit, um dennoch zu sparen: Er schiebt die Kosten für seine Ausbildung von Jahr zu Jahr bis er etwas verdient. Im Steuerrecht heißt das Verlustvortrag. Das bedeutet: Wenn Philipp seinen Abschluss macht und danach anfängt zu arbeiten, kann er die gesammelten Verlustvorträge nachträglich geltend machen.

Diese Möglichkeit funktioniert jedoch nur bei Werbungskosten. Daher ist es doppelt von Vorteil, dass Philipps Studium seine zweite Ausbildung ist. Dazu gehören: Eine zweite Lehre oder ein Zweitstudium, ein Erststudium nach abgeschlossener Lehre, ein Universitätsstudium nach dem Fachhochschulabschluss oder die Promotion.

Übrigens:

Auch ein Master-Studium ist ein zweites Studium, denn die Finanzämter erkennen den vorausgehenden Bachelor als erste abgeschlossene Berufsausbildung an.

4) Eltern unterstützen ihre Kinder finanziell: 924 Euro Ausbildungsfreibetrag im Jahr

In ihrer Ausbildung verdient Andrea gut 750 Euro im Monat – viel zu wenig für alle anfallenden Kosten im Alltag, findet ihr Vater. Deshalb will er sie unterstützen und zahlt die Miete ihrer kleinen Wohnung und die Versicherungen für ihr Auto samt Benzinkosten. Aber Papas Großzügigkeit zahlt sich steuerlich gesehen für ihn kaum aus.

Lediglich 924 Euro im Jahr darf er als Ausbildungsfreibetrag in seiner Steuererklärung angeben. Das gilt für alle anderen Eltern auch - unter drei Bedingungen: Das eigene Kind

  • ist volljährig und in der Ausbildung,
  • ist kindergeldberechtigt,
  • wohnt nicht mehr Zuhause.

Keine Rolle spielt dabei, wie viel das Kind in seiner Ausbildung verdient. Vor 2012 reduzierte sich der Ausbildungsfreibetrag, wenn die Einkünfte und Bezüge des Kindes 1.848 Euro im Jahr überstiegen.

Übrigens:

Wenn kein Anspruch auf Kindergeld besteht, können Eltern die Unterhaltskosten für ihr Kind als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend machen – und zwar bis zu 8.652 Euro im Jahr. Von diesem Unterhaltshöchstbetrag werden jedoch alle Einkünfte und Bezüge des Kindes, die über 624 Euro liegen, abgezogen, sodass meistens nichts mehr übrig bleibt.

Auslandssemester oder Auslandsstudium – was du von der Steuer absetzen kannst

Ein Studium im Ausland oder ein Auslandssemester kann deine beruflichen Chancen deutlich verbessern. Was viele Studierende aber nicht wissen: Unter bestimmten Voraussetzungen sind die Werbungskosten für den Aufenthalt im Ausland von der Steuer absetzbar.

Egal ob du während deines Skandinavistik-Studiums ein Auslandssemester in Norwegen verbringst oder ein komplettes MBA-Studium in den USA absolvierst – werden die Prüfungen in Deutschland voll anerkannt, kannst du unter Umständen deine Studienkosten beim Finanzamt geltend machen. Folgende Werbungskosten sind prinzipiell absetzbar:

  • Bewerbungskosten
  • Sprachtests
  • Studiengebühren
  • Reisekosten
  • Unterkunftskosten
  • Verpflegungsmehraufwand
  • Fachliteratur

Ausbildung im Ausland: Erstes oder zweites Studium?

Doch genau wie bei den Ausbildungskosten im Inland unterscheidet das Finanzamt auch bei Kosten für ein Auslandsstudium oder Auslandssemester, ob es sich um eine Erstausbildung oder um eine zweite Ausbildung handelt. Wir haben die wichtigsten Fälle aufgelistet:

  • Erststudium ohne abgeschlossene Berufsausbildung: Für einen Bachelorstudenten im Erststudium, der ins Ausland möchte, ist es nach aktuellem Steuerrecht schwierig die Kosten unbegrenzt abzusetzen. Da das Studium als erste Ausbildung zählt, sind die Kosten lediglich als Sonderausgaben bis maximal 6.000 Euro im Jahr abzugsfähig. Außerdem dürfen sie nur in dem Jahr angegeben werden, im dem sie bezahlt wurden (vgl. Abschnitt 1: Erstausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses). Die Sonderausgaben können in der Steuererklärung auch nur geltend gemacht werden, wenn eigene Einnahmen aus einem Teilzeitjob oder aus Vermietung und Verpachtung erwirtschaftet wurden. Wer keinerlei Einnahmen erzielt, geht leer aus.
  • Erststudium mit abgeschlossener Berufsausbildung: Wenn ein Student bereits eine Ausbildung absolviert hat, kann er die Kosten für sein Studium als Werbungskosten unbegrenzt von der Steuer absetzen. Zu den Werbungskosten zählt in dem Fall auch ein Auslandsstudium oder Auslandssemester. Das Finanzamt benötigt jedoch entsprechende Nachweise über erfolgreiche Abschlüsse oder Prüfungen im Ausland. Hat der Student in dieser Zeit keinen Verdienst, so kann er dennoch Steuern sparen: Er schiebt die Kosten, auch die für sein Auslandsstudium, solange auf, bis er etwas verdient. Das heißt auch Verlustvortrag (vgl. Abschnitt 3: Zweite Ausbildung: Kosten unbegrenzt absetzen). Ein Verlustvortrag ist zeitlich unbeschränkt möglich.
  • Zweitstudium: Bei einem Zweitstudium sind die Kosten für ein Auslandssemester oder Auslandsstudium in der Regel unbegrenzt absetzbar, wenn das Studium im Ausland nicht länger als ein Jahr dauert. Steuerlich gesehen gilt das Masterstudium als Aufbaustudiengang und ist damit ein Zweitstudiengang, der zur Vertiefung der Kenntnisse dient. Wer also nach seinem Bachelor in Deutschland einen Master in der Schweiz oder Großbritannien anschließen möchte, der kann seine Kosten für Studiengebühren, Unterkunft oder Fachliteratur in der Anlage N seiner Steuererklärung eintragen und sie ggf. als Verlustvortrag angeben (vgl. Abschnitt 3: Zweite Ausbildung: Kosten unbegrenzt absetzen). Neben dem Master zählt auch der MBA (Master of Business Administration) oder der LL.M. (Master of Law) zu einem Zweitstudium.

Übrigens

Wer sich nicht sicher ist, ob und welche Kosten für ein Auslandsstudium von der Steuer absetzbar sind, kann sich an die Beraterinnen und Berater der VLH wenden. Hier finden Sie einen Berater in Ihrer Nähe.

 

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