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So funktioniert die Fünftelregelung
02.03.2026
Unser Rechenbeispiel zeigt Ihnen, welche Vorteile Ihnen die sogenannte Fünftelregelung bei außerordentlichen Einkünften wie einer Abfindung bringt:
Lisa ist Single und kinderlos. Sie hat ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von 26.000 Euro. Außerdem hat sie eine Abfindung in Höhe von 10.000 Euro bekommen.
Entsprechend liegt ihr zu versteuerndes Einkommen insgesamt bei 36.000 Euro. Da es sich bei der Abfindung um außerordentliche Einkünfte handelt, kann Lisa die Fünftelregelung anwenden.
So geht Lisa vor, wenn sie ihre Abfindung versteuern will:
1. Der Finanzbeamte addiert ein Fünftel der Abfindung zum Jahreseinkommen und errechnet die Steuer.
| Jahreseinkommen | 26.000 Euro |
| + ein Fünftel der Abfindung | 2.000 Euro |
| zu versteuerndes Einkommen darauf entfallender Steuerbetrag | 28.000 Euro 3.660 Euro |
2. Der Finanzbeamte errechnet die Steuer für das Jahreseinkommen ohne die Abfindung.
| zu versteuerndes Einkommen (ohne Abfindung) | 26.000 Euro |
| darauf entfallender Steuerbetrag | 3.117 Euro |
3. Der Finanzbeamte bildet die Differenz aus beiden Steuerbeträgen und verfünffacht das Ergebnis.
Das ist die Einkommensteuer, die Lisa für die Abfindung zahlen muss.
| Steuerbetrag mit Abfindung | 3.660 Euro |
| - Steuerbetrag ohne Abfindung | 3.117 Euro |
| Unterschiedsbetrag x 5 | 543 Euro 2.715 Euro |
Lisa zahlt also 3.117 Euro Einkommensteuer auf ihr Jahreseinkommen und 2.715 Euro auf die Abfindung, also insgesamt 5.832 Euro Einkommensteuer.
Fazit: Lisa spart dank der Fünftelregelung 139 Euro
Entscheidet sich Lisa gegen die Fünftelregelung, versteuert sie die 36.000 Euro komplett und zahlt 5.971 Euro Einkommensteuer. Durch die Anwendung der Fünftelregelung spart sie immerhin 139 Euro ein. Dafür muss sie allerdings eine Steuererklärung abgeben und dort die Tarifermäßigung betantragen. Denn seit 2025 darf ihr Arbeitgeber die Fünftelregelung nicht mehr bereits bei der Berechnung der Lohnsteuer anwenden. Das macht jetzt nur noch das Finanzamt.
UNSER TIPP:
Je höher das zu versteuernde Einkommen (inklusive der Abfindung) und je größer die Differenz zwischen der Abfindung und dem Gehalt, desto größer ist die Steuerersparnis. Da das Thema Fünftelregelung etwas kompliziert ist, können Sie sich im Rahmen einer Mitgliedschaft mit Ihren Fragen auch gerne an die Beraterinnen und Berater der VLH wenden: Beratersuche.
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