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So funktioniert die Fünftelregelung

Unser Rechenbeispiel zeigt Ihnen, welche Vorteile Ihnen die sogenannte Fünftelregelung bei außerordentlichen Einkünften wie einer Abfindung bringt.

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So funktioniert die Fünftelregelung bei außerordentlichen Einkünften

Lisa M. hat ein Jahreseinkommen von 26.000 Euro. Außerdem hat sie eine Abfindung in Höhe von 10.000 Euro bekommen.

Entsprechend liegt ihr zu versteuerndes Einkommen insgesamt bei 36.000 Euro. Da es sich bei der Abfindung um außerordentliche Einkünfte handelt, kann Lisa die Fünftelregelung anwenden.

So geht Lisa vor, wenn sie ihre Abfindung versteuern will:

1. Der Finanzbeamte addiert ein Fünftel der Abfindung zum Jahreseinkommen und errechnet die Steuer. 

 

Jahreseinkommen 26.000 Euro
+ ein Fünftel der Abfindung  2.000 Euro
zu versteuerndes Einkommen
darauf entfallender Steuerbetrag
28.000 Euro
 4.914 Euro

 

 2. Der Finanzbeamte errechnet die Steuer für das Jahreseinkommen ohne die Abfindung.

 

zu versteuerndes Einkommen
(ohne Abfindung)
26.000 Euro
darauf entfallender Steuerbetrag  4.311 Euro

 

 3. Der Finanzbeamte bildet die Differenz aus beiden Steuerbeträgen und verfünffacht das Ergebnis. Das ist die Einkommensteuer, die Lisa für die Abfindung zahlen muss.

 

Steuebetrag mit Abfindung 4.914 Euro
- Steuerbetrag ohne Abfindung 4.311 Euro
Unterschiedsbetrag
x 5
  603 Euro
3.015 Euro

Lisa zahlt also 4.311 Euro Einkommensteuer auf ihr Jahreseinkommen und 3.015 Euro auf die Abfindung, also insgesamt 7.326 Euro Einkommensteuer.

Fazit: Lisa spart dank der Fünftelregelung 189 Euro

Entscheidet sich Lisa gegen die Fünftelregelung, versteuert sie die 36.000 Euro komplett und zahlt 7.515 Euro Einkommensteuer. Durch die Anwendung der Fünftelregelung spart sie immerhin 189 Euro ein.

Unsere Infografik zeigt Ihnen ebenfalls auf einen Blick alle nötigen Schritte der Berechnung:

 

unser Tipp:

Je höher das zu versteuernde Einkommen (inklusive der Abfindung) und je größer die Differenz zwischen der Abfindung und dem Gehalt, desto größer ist die Steuerersparnis. Da das Thema Abfindung etwas kompliziert ist, können Sie sich im Rahmen einer Mitgliedschaft mit Ihren Fragen auch gerne an die Beraterinnen und Berater der VLH wenden: Beratersuche.

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