Fitnessstudio: Beiträge von der Steuer absetzen
Treiben Sie Sport, um eine Krankheit loszuwerden? Dann können Sie die Kosten fürs Fitnessstudio absetzen. Doch die Hürden des Finanzamts sind hoch.
Muskelverspannungen, Bandscheibenvorfall und Hexenschuss – fast jeder Deutsche kann ein Lied davon singen. Laut DAK-Gesundheitsreport 2019 sind Rückenschmerzen die zweithäufigste Einzeldiagnose für Krankschreibungen. Helfer in der Not in diesem und in vielen anderen Krankheitsfällen ist Bewegung, zum Beispiel in einem Fitnessstudio. Im Krankheitsfall ist Ihr Mitgliedsbeitrag steuerlich absetzbar - zumindest theoretisch. In der Praxis ist es allerdings schwierig, die beiden Voraussetzungen des Finanzamts zu erfüllen.
Voraussetzung 1: Sport fördert Linderung oder Heilung Ihrer Krankheit
Die Richter des Bundesfinanzhofs haben genau festgelegt, unter welchen Umständen Sie die Kosten für das Fitnesstraining in Ihrer Steuererklärung eintragen können. Zuerst einmal müssen Sie belegen können, dass Sie aus gesundheitlichen Gründen trainieren und dass der Sport für die Linderung oder Heilung Ihrer Krankheit erforderlich ist. Als Nachweis dafür dient eine amtsärztliche Bescheinigung.
So eine Bescheinigung zu bekommen, ist umständlich: Zuerst brauchen Sie ein Attest Ihres Hausarztes. Damit ausgerüstet müssen Sie einen Termin bei Ihrem Gesundheitsamt vereinbaren – hier treffen Sie Ihren Amtsarzt. Auch er wird Sie untersuchen und ist dabei zumeist strenger als Ihr Hausarzt. Bestätigt er die Diagnose Ihres Hausarztes, bekommen Sie die amtsärztliche Bescheinigung. Bitte beachten Sie: Dieses Attest muss – und das ist ganz wichtig – bereits vor Beginn des Trainings ausgestellt werden.
Voraussetzung 2: Ein Arzt oder Heilpraktiker leitet das Training an
Bei der zweiten Voraussetzung wird’s kniffelig. Damit das Finanzamt die Kosten anerkennt, muss das Training im Fitnessstudio "nach genauer Einzelverordnung und unter Verantwortung eines Arztes, Heilpraktikers oder einer sonst zur Ausübung der Heilkunde zugelassenen Person" stattfinden. Ihre Übungen müssen also regelmäßig unter ärztlicher oder krankengymnastischer Aufsicht erfolgen. Das Problem: Kaum ein Trainer in einem Fitnessstudio verfügt über eine solche Zulassung. Sie müssen sich also um eine persönliche Betreuung bemühen – und das kann schnell teuer werden.
Übrigens:
Manche gesetzliche Krankenkassen fördern einen gesunden Lebensstil und geben Mitgliedern einen Zuschuss zum Fitnessstudio. Ist das bei Ihnen der Fall, müssen Sie die Erstattung der Krankenkasse von Ihren Kosten abziehen. Nur der Teil, der übrig bleibt, kann in der Steuererklärung eingetragen werden. Übernimmt Ihre Krankenkasse Ihren Mitgliedsbeitrag fürs Fitnessstudio komplett, können Sie die Kosten nicht in Ihrer Steuererklärung eintragen.
Kosten fürs Fitnessstudio zählen zu den außergewöhnlichen Belastungen
Nehmen wir einmal an, Sie haben beide Voraussetzungen erfüllt und können die Kosten für Ihr Sportstudio von der Steuer absetzen. Ihr Mitgliedsbeitrag gehört dann steuerlich gesehen zu den außergewöhnlichen Belastungen. Hier wartet die nächste Hürde auf Sie: Nur wenn Ihre außergewöhnlichen Belastungen die sogenannte zumutbare Belastungsgrenze überschreiten, können Sie die Kosten geltend machen. Unser Artikel zeigt Ihnen anschaulich, wie das genau funktioniert: Außergewöhnliche Belastungen.
Übernimmt der Arbeitgeber einen Teil der Kosten, werden eventuell Steuern fällig
Es gibt noch eine weitere Variante in Sachen Fitnessstudio, die steuerlich relevant ist: Immer häufiger schließen Arbeitgeber mit einem Fitnessstudio einen sogenannten Firmenfitnessvertrag. Sie als Arbeitnehmer profitieren von diesem Vertrag, weil Sie in der Regel günstiger trainieren dürfen. Aber Achtung: Der vergünstigte Beitrag für das Fitnessstudio kann ein geldwerter Vorteil und damit unter Umständen steuerpflichtig sein!
Offen ist aktuell noch die Frage, ob der addierte Jahresbeitrag oder der monatliche Beitrag für das Fitnessstudio ausschlaggebend für die Berechnung der Steuer ist. Im März 2018 entschieden die Richter des Niedersächsischen Finanzgerichts, dass der monatliche, vergünstigte Beitrag entscheidend ist. In diesem Fall sind Beiträge bis zu 44 Euro pro Monat steuerfrei. Liegt der Beitrag fürs Fitnessstudio über den 44 Euro, werden für den gesamten Betrag Steuern und Sozialabgaben fällig.
Diese Regelung ist allerdings noch nicht final. Denn das Niedersächsische Finanzgericht hat Revision zugelassen. Das bedeutet, dass der Bundesfinanzhof, das höchste Gericht für Steuern in Deutschland, über die Frage entscheiden muss. Ein Urteil steht aber noch aus.
Natürlich stehen Ihnen unsere Beraterinnen und Berater in Steuerfragen zur Seite. Finden Sie hier einen Berater in Ihrer Nähe: Beratersuche.
Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Eine Beratungsleistung im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG erfolgen.