Nettolohnvereinbarung und die Steuerlast

Der monatliche Blick auf den Gehaltszettel kann ziemlich ernüchternd sein: Wegen der vielen Abzüge bleibt vom Bruttolohn weit weniger übrig, als man sich wünschen würde. Und falls Sie beispielweise wegen einer Scheidung aus Steuerklasse 3 in Steuerklasse 1 rutschen, wird Ihnen noch mehr Geld abgezogen. Hätten Sie allerdings mit Ihrem Chef oder Ihrer Chefin eine Nettolohnvereinbarung getroffen, würde sich die Änderung der Steuerklasse nicht auf die Höhe Ihres Nettogehalts auswirken. Die höheren Abzüge müsste dann nämlich der Arbeitgeber bzw. die Arbeitgeberin tragen.

Aber warum sollte sich ein/e Arbeitgeber/in überhaupt auf eine Nettolohnvereinbarung einlassen? Nun, sie könnte zum Beispiel als Lockmittel genutzt werden, wenn man Sie unbedingt im Team haben will. So wird Ihnen zugesichert, dass Sie stets den exakt gleichen Betrag ausbezahlt bekommen. Und zwar unabhängig davon, ob sich Ihre private beziehungsweise familiäre Situation ändert. Das Ganze könnte auch zu Gunsten Ihrer Firma ausfallen: Wechseln Sie beispielsweise wegen einer Heirat von Steuerklasse 1 in Steuerklasse 3 oder bekommen Nachwuchs, profitiert Ihre Firma von niedrigeren Steuern, Sie hingegen nicht.

Nettolohn oder Bruttolohn – das ist hier die Frage

Der klassische Fall für die Regelung des Arbeitsentgelts ist die Bruttolohnvereinbarung. Dabei wird ein fester Bruttolohn für einen bestimmten Zeitraum vereinbart, meistens für einen Monat. Davon werden dann die Lohnsteuer, eventuell die Kirchensteuer und der Solidaritätszuschlag sowie die Arbeitnehmerbeiträge zur Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung abgezogen. Was dann am Ende herauskommt, ist der Nettolohn oder das Nettogehalt. Ausrechnen lassen können Sie sich das mit unserem Brutto-Netto-Rechner.

Es kann also sein, dass Sie und Ihr direkter Kollege jeweils 3.500 Euro brutto verdienen, sein Nettogehalt aber höher ist als Ihres. Zum Beispiel wenn Sie Single sind und keine Kinder haben, er aber verheiratet ist, zwei Kinder und Steuerklasse 3 hat. Seine Abzüge vom Bruttolohn sind dann deutlich niedriger als Ihre. Hätte Ihre Personalabteilung mit Ihnen beiden eine Nettolohnvereinbarung getroffen, zum Beispiel über 2.500 Euro, würden Sie beide stets genau den gleichen Betrag ausbezahlt bekommen.

Am folgenden Beispiel lässt sich ablesen, wie sich eine Änderung der persönlichen Verhältnisse bei einer Nettolohnvereinbarung finanziell für den/die Arbeitgeber/in auswirkt – während der/die Arbeitnehmende weiterhin das gewohnte Nettogehalt überwiesen bekommt.

Sabrina ist 35 Jahre alt, verheiratet, in Steuerklasse 3 und hat ein Kind. Sie arbeitet als Senior-IT-Spezialistin, lebt in Niedersachsen, ist in einer gesetzlichen Krankenkasse versichert und Mitglied einer Kirche.

Sie hat mit ihrem Chef eine Nettolohnvereinbarung getroffen mit einem garantierten Nettogehalt von 4.500 Euro.

Dann sieht die Rechnung für 2024 so aus:

Der Bruttolohn beträgt in dem Fall 6.632,08 Euro.

Natürlich muss der Arbeitgeber auch noch seinen Anteil zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung leisten. Die Beiträge zu den Sozialabgaben verdoppeln sich also. Die Gesamtmbelastung des Arbeitgebers beläuft sich auf 7.844,82 Euro.

Nettolohnvereinbarung kann für Arbeitgeber teuer werden

Nehmen wir mal an, Sabrina und ihr Mann trennen sich, sie wechselt in Steuerklasse 1 und teilt sich den Kinderfreibetrag mit ihrem Mann.

Dann sieht die Rechnung für 2024 so aus:

Der Bruttolohn beträgt in dem Fall 7.846,45 Euro.

Natürlich muss der Arbeitgeber auch hier noch seinen Anteil zur Renten-, Arbeitslosen-, Kranken- und Pflegeversicherung leisten. Die Beiträge zu den Sozialabgaben verdoppeln sich also. Die Gesamtbelastung für den Arbeitgeber beläuft sich dann auf 9.166,- Euro.

Das heißt: Weil sich Sabrinas persönliche Verhältnisse verändert haben, sie aber dank der Nettolohnvereinbarung ein garantiertes Nettogehalt von 4.500 Euro erhält, wird das Ganze für ihren Arbeitgeber plötzlich um 1.321,18 Euro teurer. Im umgekehrten Fall hingegen würde er Geld sparen.