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Familienpflegezeit: Das müssen Sie steuerlich beachten

Ob kurze Auszeit, Pflegezeit oder Familienpflegezeit: Die Vereinbarkeit von Pflege und Beruf soll vereinfacht werden. Was Sie steuerlich beachten müssen, erklären wir hier.

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Das 2015 eingeführte Familienpflegegesetz soll zu einer besseren Vereinbarkeit von Familie, Pflege und Beruf führen. Damit Familien die Pflege von Angehörigen flexibler gestalten können, gibt es verschiedene Freistellungsmöglichkeiten im Rahmen der Familienpflegezeit:

  • Kurzzeitige Arbeitsverhinderung von bis zu 10 Arbeitstagen
  • Vollständige oder teilweise Freistellung von bis zu 6 Monaten (Pflegezeit)
  • Teilweise Freistellung bis zu 24 Monate (Familienpflegezeit)

Darüber hinaus gibt es noch weitere Freistellungsmöglichkeiten für Menschen, die einen Angehörigen in der letzten Lebensphase begleiten oder sich um ein minderjähriges, pflegebedürftiges Kind kümmern. Ausführliche Informationen zur Familienpflegezeit, zu den Freistellungsmöglichkeiten für pflegende Angehörige, den Ankündigungsfristen beim Arbeitgeber sowie zum Thema Rechtsanspruch und Kündigungsschutz gibt es unter Wege zur Pflege, einem Angebot des Bundesministeriums für Familie, Senioren, Frauen und Jugend.

Nahe Angehörige

Laut Familienpflegezeitgesetz zählen zur „erweiterten Gruppe der nahen Angehörigen“ unter anderem die Großeltern, Eltern und Schwiegereltern sowie Ehegatten, Geschwister und Kinder.

Pflegeunterstützungsgeld in akut auftretenden Pflegesituationen

Wer in einer akuten Pflegesituation schnell eine bedarfsgerechte Pflege organisiert oder die pflegerische Versorgung sicherstellt, kann der Arbeit für bis zu zehn Arbeitstage fernbleiben. Seit dem 1. Januar 2015 gibt es für den pflegenden Angehörigen für diese Auszeit eine Lohnersatzleistung, das sogenannte Pflegeunterstützungsgeld. Voraussetzung ist, dass der nahe Angehörige voraussichtlich die Voraussetzungen einer Pflegebedürftigkeit im Sinne des §§ 14 und 15 SGB XI erfüllt.

Die Höhe des Pflegeunterstützungsgeldes ist an das Gehalt gekoppelt: Die Pflegeversicherung zahlt 90 Prozent des tatsächlich ausgefallenen Nettoarbeitsentgelts. Das Pflegeunterstützungsgeld darf allerdings das Höchstkrankengeld von 109,38 Euro pro Tag (Stand 2020) nicht überschreiten. Diese „bezahlte Auszeit“ muss bei der Pflegekasse des Pflegebedürftigen beantragt werden.

Pflegeunterstützungsgeld ist steuerfrei

Das Pflegeunterstützungsgeld ist steuerfrei. Anders als andere Lohnersatzleistungen unterliegt es aktuell nicht dem Progressionsvorbehalt, da es bisher nicht im Katalog des § 32b Abs. 1 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes gelistet ist. Dementsprechend muss das Pflegeunterstützungsgeld auch nicht in der Steuererklärung angegeben werden.

Zinsloses Darlehen bei vollständiger oder teilweiser Freistellung

Wer sich bis zu sechs Monate ganz oder teilweise von der Arbeit freistellen lässt, weil er einen nahen Angehörigen in häuslicher Umgebung pflegt, hat einen Rechtsanspruch auf ein zinsloses Darlehen. Das Besondere: Das Darlehen soll dabei helfen, den Verdienstausfall abzufedern und wird deshalb in monatlichen Raten ausbezahlt. Es deckt maximal die Hälfte des ausfallenden Nettogehalts ab und muss beim Bundesamt für Familie und zivilgesellschaftliche Aufgaben (BAFzA) beantragt werden. In der Regel wird das Darlehen nach dem Ende der Pflegezeit in Raten wieder zurückgezahlt. Bei besonderen Härtefällen kann das Darlehen gestundet oder teilweise erlassen werden – unter Umständen erlischt sogar die Darlehensschuld.

Wer die Familienpflegezeit von bis zu zwei Jahren in Anspruch nimmt, hat ebenfalls einen Rechtsanspruch auf ein zinsloses Darlehen. In der Familienpflegezeit ist allerdings keine vollständige Freistellung möglich, der Pflegende muss mindestens 15 Stunden pro Woche arbeiten. Auch hier gilt, dass das Darlehen nach Ende der Familienpflegezeit in monatlichen Raten zurückbezahlt werden muss.

Zinsloses Darlehen hat keine steuerlichen Auswirkungen

Das Darlehen hat keine steuerlichen Auswirkungen und muss deshalb auch nicht in der Steuererklärung eingetragen werden.

Pflege von Angehörigen in der Corona-Krise

Angehörige, die pflegebedürftige Familienmitglieder zu Hause betreuen und gleichzeitig erwerbstätig sind, sollen in der Corona-Krise besser unterstützt werden. Nach Regierungsangaben betreuen derzeit etwa 2,5 Millionen Deutsche ihre pflegebedürftigen Angehörigen in den eigenen vier Wänden. Die Anpassungen sind Teil des Zweiten Gesetzes zum Schutz der Bevölkerung bei einer epidemischen Lage von nationaler Tragweite.

Die Änderungen im Überblick, die vorerst bis 31. März 2021 gelten:

  • Pflegeunterstützungsgeld: Bisher konnten Beschäftigte für bis zu zehn Arbeitstage Pflegeunterstützungsgeld als Lohnersatzleistung erhalten. Bis 31 März 2021 kann das nun auf insgesamt 20 Arbeitstage ausgeweitet werden. Zudem wird der Zugang zum Pflegeunterstützungsgeld vereinfacht.
  • Kurzzeitige Arbeitsverhinderung: In einer akut auftretenden Pflegesituation konnten Beschäftigte bislang zehn Tage der Arbeit fernbleiben. Auch das wird auf bis zu 20 Arbeitstage ausgeweitet.
  • Pflegezeit und Familienpflegezeit: Wer als Beschäftigter Pflegeaufgaben übernimmt, kann mit Zustimmung des Arbeitgebers die Pflegezeit flexibler nutzen. Haben Sie den gesetzlichen Rahmen für die Auszeiten – sechs Monate Pflegezeit beziehungsweise 24 Monate Familienpflegezeit – bisher nicht ausgeschöpft, können Sie kurzfristig Restzeiten der Freistellungen in Anspruch nehmen. Dem Arbeitgeber müssen Sie das aktuell erst zehn Tage statt wie bisher acht Wochen vorher ankündigen. Und auch die Mindestarbeitszeit von 15 Wochenstunden bei der Familienpflegezeit darf vorübergehend unterschritten werden.
  • Zinslose Darlehen: Monate mit Einkommensausfällen wegen der Covid-19-Pandemie können bei der Ermittlung der Höhe eines Darlehens nach dem Familienpflegegesetz unberücksichtigt bleiben. Und die Rückzahlung der Darlehen wird im Verwaltungsverfahren erleichtert.

Übrigens:

Ist Ihr Angehöriger in einem Heim untergebracht oder in einer Einrichtung für betreutes Wohnen, gelten andere steuerliche Regelungen. Sie haben Fragen rund um das Thema Pflege und Steuer? Unsere Beraterinnen und Berater sind gerne für Sie da. Hier finden Sie eine Beratungsstelle in Ihrer Nähe: Beratersuche.

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Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Eine Beratungsleistung im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG erfolgen.

Quellen