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Bis wann muss die Steuererklärung abgegeben werden?

Markieren Sie sich den 31. Juli rot im Kalender: Denn dann muss die Steuererklärung in der Regel beim Finanzamt sein. Steuer-Profis haben länger Zeit. Alle Informationen zur Abgabefrist finden Sie hier.

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2019 begann eine neue Ära: Wer zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet ist, hat nun zwei Monate mehr Zeit, die Formulare beim Finanzamt einzureichen. Wenn Sie sich nun fragen, ob Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind oder nicht – wir haben die Antwort. Alles zur sogenannten Veranlagungspflicht können Sie in unserem Artikel Wer muss eine Steuererklärung abgeben? nachlesen.

Bis wann muss die Steuererklärung abgegeben werden?

Die Steuererklärung muss in der Regel bis zum 31. Juli beim Finanzamt sein. Diese Deadline verschafft Steuerzahlern immerhin zwei Monate mehr Luft für die Abgabe der Steuererklärung als vor 2019. Denn jahrzehntelang war der 31. Mai der Steuerstichtag.

Besonderheit 2021: Der Bundesrat hat am 25. Juni 2021 der Verlängerung der Abgabefrist für die Steuererklärung 2020 um drei Monate zugestimmt. Der Bundestag hatte sie am 21. Mai 2021 an das Gesetz zur Umsetzung der EU-Richtlinie ATAD zur Anti-Steuervermeidung angefügt – und damit inhaltlich eine Anregung des Bundesrates aufgegriffen. Steuerzahlerinnen haben nun bis Ende Oktober 2021 Zeit, um ihre Erklärung beim Finanzamt abzugeben.

Was ist, wenn die Abgabefrist am Wochenende endet?

Fällt der Stichtag auf Samstag oder Sonntag, verschiebt er sich auf den Montag nach dem Wochenende. Das heißt: 2021 ist der 31. Oktober ein Sonntag, daher verlängert sich die Frist bis zum Montag, dem 1. November 2021.

Übrigens:

Wer die Steuererklärung freiwillig abgibt, ist nicht an die üblichen Abgabefristen gebunden – die Steuererklärung kann bis zu vier Jahre rückwirkend abgegeben werden. Die Steuererklärung 2020 muss also erst am 31.12.2024 beim Finanzamt sein. Aber wie gesagt: Diese Regelung gilt nur für Steuerzahler, die nicht zur Abgabe verpflichtet sind, die Steuererklärung aber freiwillig abgeben möchten.

Gilt die Abgabefrist 31. Juli für alle?

Nein, kümmert sich ein Steuerberater oder ein Lohnsteuerhilfeverein um Ihre Steuererklärung, verlängert sich die Abgabefrist automatisch. Der Abgabetermin für die Steuer-Profis ist in der Regel Ende Februar des übernächsten Jahres. 

Besonderheit 2021: Aufgrund der Pandemie wurde die Abgabefrist für die Steuererklärung 2020 durch einen Steuerprofi auf den 31. Mai 2022 verschoben. Die Steuererklärung 2019 muss bis zum 31. August 2021 bei Finanzamt sein. Damit haben die Steuer-Experten ein paar Monate länger Zeit, die Steuererklärungen abzugeben. Parallel dazu wurde die Karenzzeit, in der keine Verzugszinsen auf die Steuerschuld erhoben werden, ebenso um sechs Monate verlängert. 

Alle regulär geltenden Fristen im Überblick:

Infografik: Bis wann muss die Steuererklärung abgegeben werden? 

Wie kann ich die Frist verlängern?

Seit 2019 ist es deutlich schwieriger geworden, das Finanzamt um eine Fristverlängerung zu bitten. Denn mit der Umsetzung des neuen Gesetzes ist eine Fristverlängerung nur noch in Ausnahmefällen möglich, wenn der Steuerpflichtige ohne eigenes Verschulden die Abgabe versäumt hat. Außerdem müssen Sie das Finanzamt grundsätzlich schriftlich um eine Fristverlängerung bitten.

Was passiert, wenn ich den Steuerstichtag verpasse?

Nehmen wir an, Sie haben die Abgabefrist für die Steuererklärung verpasst. Das Finanzamt wird jetzt einen sogenannten Verspätungszuschlag festsetzen. Bis 2019 lag es im Ermessen des Finanzamts, ob es den Zuschlag festsetzt oder nicht - das ist nun nicht mehr so. Heute gilt, dass für Einkommensteuererklärungen, die nicht innerhalb von 14 Monaten nach Ablauf des Kalenderjahres beziehungsweise nach dem Besteuerungszeitpunkt abgegeben werden, zwingend ein Verspätungszuschlag vom Finanzamt festgesetzt werden muss. Für die Steuererklärung 2020 gilt also: Sind Ihre Unterlagen bis 1. März 2022 nicht beim Finanzamt eingegangen, greift automatisch der Zuschlag. 

Diese Pflicht zur Festsetzung eines Verspätungszuschlags kann das Finanzamt allerdings umgehen, wenn es beispielsweise eine rückwirkende Fristverlängerung gewährt, die Steuerfestsetzung auf null Euro oder einen negativen Betrag lautet oder es sich um einen Erstattungsfall handelt. In diesen Fällen hat das Finanzamt also weiterhin Ermessenspielraum.

Übrigens:

Einen Verspätungszuschlag greift auch automatisch bei Steuererklärungen, die vom Finanzamt vorab angefordert und nicht innerhalb der gesetzten Frist abgegeben werden.

Unser Video gibt Ihnen einen schnellen Überblick zum Thema Abgabefrist:

Wie hoch ist der Verspätungszuschlag?

Seit 2019 ist die Höhe des Verspätungszuschlags gesetzlich festgelegt und beträgt 0,25 Prozent der festgesetzten Steuer, mindestens aber 25 Euro pro verspätetem Monat. Maximal werden 25.000 Euro Verspätungszuschlag fällig. Der Verspätungszuschlag wird automatisch im Steuerbescheid zur Steuerschuld hinzugerechnet oder von einer Steuererstattung abgezogen.

Übrigens:

Es gibt weitere Möglichkeiten, wie das Finanzamt eine verspätete Abgabe sanktionieren kann. Dazu gehören zum Beispiel das Zwangsgeld und die Ersatzzwanghaft, Zinsen sowie die Steuerschätzung.

Welche Fristen galten früher?

Die Steuererklärung 2017 musste noch bis zum 31. Mai 2018 beim Finanzamt eingegangen sein. Steuer-Profis hatten Zeit bis zum 31. Dezember 2018. In Sachen Verspätungszuschlag hatten die Finanzbeamten früher freie Hand: Sie konnten selbst festlegen, ob und in welcher Höhe ein Verspätungszuschlag fällig wird.

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Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Eine Beratungsleistung im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG erfolgen.