Wie funktioniert das mit dem Kinderfreibetrag?

Der Kinderfreibetrag ist – wie der Name schon sagt – ein Freibetrag, der allen Frauen und Männern mit leiblichen und adoptierten Kindern sowie – je nach Betreuungsumfang – mit Pflegekindern zusteht. 8.548 Euro bzw. 8.952 Euro pro Kind und Jahr werden dabei vom zu versteuernden Einkommen abgezogen und wirken sich bei der Berechnung der Einkommensteuer steuermindernd aus. Das ist der so genannte Kinderfreibetrag 2022 bzw. 2023 inklusive dem Erziehungs- oder Betreuungsfreibetrag. Damit will der Staat erreichen, dass Eltern genug Geld übrig bleibt, um für ihre Kinder Dinge wie Essen, eine Wohnung, Betreuung oder eine Ausbildung zahlen zu können.

Genau den gleichen Zweck hat auch das Kindergeld: Für jedes Kind bekommen Eltern seit dem 1. Januar 2023 einheitlich 250 Euro, und zwar jeden Monat steuerfrei. Sowohl Kindergeld als auch Kinderfreibetrag sind also steuerbegünstigt. Der große Unterschied ist aber: Das Kindergeld zahlt der Staat jeden Monat an die Eltern aus, den Kinderfreibetrag nicht. Stattdessen zieht das Finanzamt die 8.548 Euro bzw. 8.952 Euro Kinderfreibetrag pro Kind bei der Abgabe der Steuererklärung vom zu versteuernden Einkommen ab  – es handelt sich also um eine fiktive Rechengröße. 

Was gilt für mich, Kindergeld oder Kinderfreibetrag?

Eltern dürfen nur eine Form der Steuererleichterung bekommen: Kindergeld oder Kinderfreibetrag. Wenn Sie Ihre Steuererklärung ans Finanzamt abgegeben haben, prüfen deshalb die Finanzbeamte, was für Sie günstiger ist und womit Sie der Staat finanziell mehr unterstützt ("Günstigerprüfung").

Sie möchten einen schnellen Überblick zum Thema Kinderfreibetrag? Schauen Sie sich unser Video an:

Wie rechnet das Finanzamt?

Wir erklären es an einem Beispiel für das Jahr 2022: Nehmen wir einmal an, zwei Vollzeit arbeitende Ehepartner/innen mit kleinem Sohn haben ein Jahreseinkommen von 50.000 Euro, das sie versteuern müssen. Das Finanzamt berechnet jetzt, wie viel Steuern sie bezahlen müssten, und zwar erst ohne und dann mit dem Kinderfreibetrag.

Ohne den Kinderfreibetrag müssten sie 6.986 Euro Steuern (ohne Solidaritätszuschlag) zahlen. Mit dem Kinderfreibetrag werden von den 50.000 Euro die 8.548 Euro abgezogen, damit schrumpft ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2022 auf 41.452 Euro. Dann müssten sie nur noch rund 4.658 Euro Steuern zahlen.

Und jetzt kommt der eigentliche Knackpunkt: Die Differenz zwischen den Steuern, die sie mit und ohne Kinderfreibetrag bezahlen müssten, beträgt 2.328 Euro. So viel Steuern würden sie also mit dem Kinderfreibetrag sparen.

In den letzten zwölf Monaten haben sie aber insgesamt 2.628 Euro Kindergeld plus 100 Euro Kinderbonus für Ihren Sohn bekommen – das ist mehr, als sie durch den Kinderfreibetrag sparen. Der Freibetrag ist also finanziell ungünstiger für sie. Deshalb rechnet der Finanzbeamte für sie nicht mit dem Kinderfreibetrag.

Unsere Infografik zeigt Ihnen anschaulich, wie so eine Rechnung in Sachen Kinderfreibetrag aussehen kann:

Kann ich mir den Kindergeld-Antrag sparen, wenn sich für mich der Kinderfreibetrag sowieso mehr lohnt?

Das Kindergeld wird Ihnen nach der Geburt Ihres Kindes nicht automatisch aufs Konto überwiesen. Stattdessen müssen Sie den Staat informieren, dass Sie Nachwuchs bekommen haben. Zuständig dafür sind die Familienkassen. Sie als Eltern müssen lediglich das nötige Formular ausfüllen und den Geburtsschein Ihres Kindes vorlegen. Seit 1. Januar 2018 kann das Kindergeld allerdings nur noch sechs Monate rückwirkend ausbezahlt werden.

Unser Tipp: Auch wenn Sie sicher sind, dass bei Ihnen der Kinderfreibetrag angewendet wird, sollten Sie auf jeden Fall Kindergeld beantragen. Denn erstens bekommen Sie das Kindergeld jeden Monat auf Ihr Konto überwiesen und nicht erst am Ende des Jahres rückwirkend angerechnet. Zweitens geht das Finanzamt bei allen Eltern davon aus, dass sie Kindergeld beantragt und erhalten haben und rechnet diesen Betrag bei der Steuererklärung mit ein – ganz gleich, ob Sie es tatsächlich beantragt haben oder nicht. Denn dafür sind Sie nämlich selbst verantwortlich.  

Wem steht der Kinderfreibetrag zu?

Der Kinderfreibetrag steht beiden Elternteilen je zur Hälfte zu – und zwar in der Regel bis das Kind 18 ist. Sollte Ihr Kind eine Ausbildung machen oder studieren, dann können Sie bis zum 25. Geburtstag Ihres Kinder mit dem Kinderfreibetrag rechnen. Auf Antrag kann der Kinderfreibetrag auch auf einen Stiefeltern- oder Großelternteil übertragen werden, wenn das Kind bei einem von ihnen lebt.

Wie errechnet sich der Kinderfreibetrag bei mehreren Kindern?

Eltern erhalten für jedes Kind einen vollen Kinderfreibetrag. Diesen teilen sie sich nach dem sogenannten Halbteilungsprinzip. Bei verheirateten Paaren, die beide die Steuerklasse IV (4) haben, wird der gleiche Kinderfreibetrag angerechnet. Hier wird bei einem Kind der Zähler 1,0 und bei zwei Kindern entsprechend der Zähler 2,0 für jedes Elternteil angerechnet. Bei Eheleuten mit den Steuerklassen III (3) und V (5) hingegen wird der gesamte Kinderfreibetrag komplett bei dem/der Partner/in mit der Steuerklasse III (3) berücksichtigt. Für unverheiratete Paare mit der Steuerklasse I (1) oder II (2) gilt pro Kind der Zähler 0,5.

Wie verteilt sich der Kinderfreibetrag bei Trennung oder Scheidung?

Im Falle einer Trennung oder Scheidung gilt: Bei beiden Eltern wird der Kinderfreibetrag jeweils zur Hälfte berücksichtigt. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Kinder beim Vater oder bei der Mutter leben. Kommt ein Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht zu mindestens 75 Prozent nach, dann werden dem betreuenden Elternteil die vollen 8.388 Euro angerechnet.

Wie funktioniert eine Übertragung des Kinderfreibetrags?

Wie schon erwähnt, steht eigentlich beiden Elternteilen der Kinderfreibetrag zu. Unter bestimmten Voraussetzungen kann der Kinderfreibetrag aber auch auf einen Elternteil übertragen werden.

Für eine Übertragung...