Direktzusage – was ist das?

Es gibt fünf Wege zur Durchführung der betrieblichen Altersvorsorge: die Direktversicherung, die Pensionskasse, der Pensionsfonds, die Unterstützungskasse und die Direktzusage.

Die Direktzusage wird vor allem von größeren Unternehmen eingesetzt. Man nennt sie übrigens manchmal auch Pensionszusage.

Nur bei der Direktzusage haben Sie als Arbeitnehmer/in einen unmittelbaren – also direkten – Anspruch auf Versorgungsleistungen gegenüber Ihrem Arbeitgeber oder Ihrer Arbeitgeberin. Das bedeutet: Ihr Unternehmen verpflichtet sich dazu, Ihnen im Ruhestand eine Betriebsrente auszubezahlen.

Dazu bildet das Unternehmen Rückstellungen in der Bilanz. Bei den vier übrigen Durchführungswegen ist die Versorgungszusage mittelbar und läuft zum Beispiel über ein Versicherungsunternehmen, das im Ruhestand die Rentenzahlungen übernimmt.

Gehe ich leer aus, wenn mein Arbeitgeber insolvent wird?

Nein, denn der/die Arbeitgeber/in muss zur Absicherung Beiträge beim Pensions-Sicherungs-Verein Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit (PSVaG) einzahlen. Dieser springt im Falle einer Insolvenz ein und zahlt die Firmenrente.

Was sind die Steuervorteile?

Während der Ansparphase sind alle Beiträge in die Direktzusage steuerfrei. Und das in unbegrenzter Höhe. Bis zu einer Grenze von vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (West) sind die Beiträge auch sozialversicherungsfrei. Das sind 2025 immerhin 3.854 Euro pro Jahr, oder auf den Monat gerechnet 322 Euro.

Wie sieht es mit der Besteuerung im Ruhestand aus?

Bei einer Direktzusage stehen Arbeitgeber/in und Arbeitnehmer/in auch im Ruhestand weiterhin in einem Dienstverhältnis. Rechtlich gesehen handelt es sich also bei der Betriebsrente um Arbeitslohn, den Sie nachgelagert besteuern müssen. Aber immerhin stehen Ihnen Freibeträge wie der Versorgungsfreibetrag und der Werbungskosten-Pauschbetrag zu.

Gibt es auch einen Nachteil bei der Direktzusage?

Den gibt es: Bei einem Jobwechsel besteht kein gesetzlicher Anspruch auf Mitnahme von einem Unternehmen zum nächsten nächsten. So kann es zum Beispiel passieren, dass man das angesparte Kapital auf einen Schlag ausbezahlt bekommt und entsprechend Lohnsteuer bezahlen muss.