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Wann sich eine Einzelveranlagung für Paare lohnen kann

Meistens ist es für Eheleute sinnvoll, gemeinsam eine Steuererklärung abzugeben. Wann eine getrennte Veranlagung besser ist und was bei einer Trennung gilt, erklären wir hier.

Wann sich eine Einzelveranlagung für Paare lohnen kann

Wenn Sie verheiratet sind oder in einer eingetragenen Partnerschaft leben, dann können Sie die Steuererklärung gemeinsam abgeben. Das heißt: Sie werden steuerlich sozusagen zu einer Person. In den meisten Fällen ist diese sogenannte Zusammenveranlagung steuerlich günstiger. Besonders dann, wenn beide Eheleute unterschiedlich viel verdienen.

Sie können sich aber auch weiterhin für die Einzelveranlagung nach dem Grundtarif entscheiden. Dann gibt jede/r Partner/in eine eigene Steuererklärung ab, genau wie vor der Hochzeit, und jede/r bekommt auch einen eigenen Steuerbescheid

Unser Tipp:

Grundsätzlich sollten Ehepartner/innen bei der Erstellung der Steuererklärung immer prüfen, welche Veranlagungsform am günstigen ist, damit wenig bis gar keine Steuer zurückgezahlt werden müssen.

Die Folgen der Einzelveranlagung

Wenn man sich für die Einzelveranlagung entscheidet, hat das folgende Konsequenzen: 

  • Jedem/Jeder Partner/in werden vom Finanzamt die Freibeträge, Pauschbeträge und Höchstbeträge gewährt, die bei Ledigen üblich sind. Das heißt: Schöpft Sie die Freibeträge nicht aus, kann Ihr/e Partner/in den nicht ausgeschöpften Teil nicht beanspruchen.
  • Jede/r Partner/in gibt in der Einkommensteuererklärung nur die Einkünfte an, die er bzw. sie selbst bezogen hat. Das heißt auch: Sie können nur die Werbungskosten geltend machen, die Ihnen selbst entstanden sind.
  • Gemeinsame Einkünfte, beispielsweise aus einer gemeinsam vermieteten Immobilie, werden jedem der beiden Partner/innen zur Hälfte zugerechnet – wenn keine andere Aufteilung vereinbart wurde.
  • Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Steuerermäßigungen für Handwerkerleistungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen werden in der Regel nur demjenigen bzw. derjenigen zugerechnet, der/die sie auch bezahlt hat.
  • Die zumutbare Grenze für außergewöhnliche Belastungen wird für jede/n Partner/in getrennt nach der Höhe der jeweiligen Einkünfte errechnet.
  • Jede/r der Ehepartner/innen beziehungsweise Lebenspartner/innen schuldet nur die Einkommensteuer, die sich aus dem jeweiligen Steuerbescheid ergibt. Eine Steuererstattung geht auf das jeweils angegebene Konto.

Übrigens:

Es gibt die Möglichkeit, seine Kosten, wie beispielsweise für Sonderausgaben, auch bei der Einzelveranlagung zur Hälfte seinem Partner oder seiner Partnerin zurechnen zu lassen. Hierfür reicht ein Antrag von der Person, die die Rechnungen bezahlt hat. Und auch der Behinderten-Pauschbetrag eines Ehepartners oder einer Ehepartnerin kann hälftig aufgeteilt werden (BFH Aktenzeichen III R 2/17).

Vermutlich erkennen Sie bereits jetzt die Vor- und Nachteile einer Einzelveranlagung. Trotzdem erklären wir Ihnen noch einmal genau, wann sich die getrennte Abgabe der Steuererklärung voraussichtlich lohnt:

Manchmal ist die Einzelveranlagung besser

Eine Einzelveranlagung kann dann sinnvoll sein, wenn zum Beispiel eine Ehepartnerin selbstständig ist und die andere angestellt oder eine Partnerin Einkünfte aus dem Ausland bezieht. 

Ebenso sollten Sie eventuell getrennt eine Steuererklärung abgeben, wenn ein Ehepartner Verluste gemacht hat. Der Grund: Weisen Sie für das Steuerjahr einen Verlust aus, so wird dieser mit den positiven Einkünften Ihres Partners verrechnet. Wenn Sie aber die Einzelveranlagung ankreuzen, können Sie den Verlust in ein anderes Steuerjahr übertragen. Ihr Partner bleibt dann verschont und kann ganz normal seine absetzbaren Kosten in die Steuererklärung eintragen.

Auch wenn Sie eine Abfindung erhalten, kann eine Einzelveranlagung sinnvoll sein. Denn diese lässt sich mit der Fünftelregelung ermäßigt besteuern. Gerade Partnerinnen mit sehr unterschiedlich hohen Einkommen können hier bei einer getrennten Veranlagung profitieren.

Erhalten Sie Entgeltersatzleistungen wie Arbeitslosengeld, Krankengeld oder Elterngeld, ist eine Einzelveranlagung eventuell auch günstiger für Sie. Denn die Ersatzleistungen sind zwar grundsätzlich steuerfrei, erhöhen aber den persönlichen Steuersatz. Das bedeutet: Geben beide Partner zusammen eine Steuererklärung ab, führt das in der Regel zu höheren Steuern.

Ist Ihr/e Partner/in konfessionslos und Sie sind katholisch oder evangelisch, dann zahlen Sie Kirchensteuer. Geben Sie nun gemeinsam eine Steuererklärung ab, dient auch Ihr gemeinsames Einkommen als Grundlage für die Berechnung Ihrer Kirchensteuer. Fazit: Sie müssen mehr Kirchensteuer zahlen als zu Single-Zeiten.

Übrigens:

Sie sind unsicher, ob sich für Sie die Einzelveranlagung lohnt? Unsere Beraterinnen und Berater können die beste Veranlagungsart für Sie berechnen. Eine VLH-Beratungsstelle finden Sie über unsere Beratersuche.

Scheidung als Grund für die getrennte Veranlagung

Wenn Sie sich scheiden lassen wollen und bereits getrennt leben, dürfen Sie nur noch im Trennungsjahr die Zusammenveranlagung wählen – wenn Sie das denn wollen. Danach müssen Sie einzeln Ihre Steuererklärung abgeben. Ob Sie weiterhin am gleichen Wohnsitz gemeldet sind, spielt dabei keine Rolle. Das heißt: War die Trennung bereits im letzten Jahr, gilt für Sie die Einzelveranlagung.

Doch auch wenn Sie die Trennung erst planen und noch mit Ihrem Partner oder Ihrer Partnerin „Tisch und Bett“ teilen, kann eine Einzelveranlagung sinnvoll sein. Denn wie oben bereits beschrieben, wird eine etwaige Steuerrückerstattung immer auf das angegebene Konto überwiesen, und ist dies das Konto Ihres zukünftigen Ex-Partners bzw. Ihrer zukünftigen Ex-Partnerin, braucht er/sie Ihnen das Geld nicht zu erstatten. Mehr dazu und wie Sie das verhindern können, erklärt unser Artikel Steuer-Erstattung nicht vom Ex kassieren lassen.

Übrigens:

Wenn Sie als Ehepaar oder Lebenspartner/innen die Einzelveranlagung und den hälftigen Abzug von Sonderausgaben beantragen, gilt Folgendes: Die von Ihnen gezahlten Vorsorgeaufwendungen werden zusammengerechnet und dann jeweils zur Hälfte verteilt. Die Höchstbetragsberechnung sowie die Günstigerprüfung werden erst anschließend für jede/n Partner/in durchgeführt. Das geht aus einem Urteil des Bundesfinanzhofs von Ende 2019 hervor (Aktenzeichen III R 11/18).

Einzelveranlagung beantragen – so geht es

Möchten Sie als Paar die Einzelveranlagung nutzen, müssen Sie dafür keinen gesonderten Antrag stellen. Setzen Sie einfach auf der ersten Seite des Mantelbogens ein Kreuz bei „Einzelveranlagung“. Aber Achtung: Falls Sie das Kreuz vergessen, kommt es automatisch zu einer gemeinsamen Veranlagung. Die Wahl gilt dann für das betreffende Jahr und kann nur noch geändert werden, solange der Steuerbescheid noch nicht bestandskräftig ist. 

Einzige Ausnahme: Die Veranlagungsart kann später noch geändert werden, wenn der Steuerbescheid aufgehoben, geändert oder berichtigt wurde. Dazu müssen Sie allerdings dem Finanzamt die neue Veranlagungsart mitteilen – und zwar innerhalb des Zeitraums, in dem der Änderungs- oder Berichtigungsbescheid Bestand hat.

Übrigens:

Sie können sich als Ehepaar jedes Jahr aufs Neue entscheiden, wie Sie steuerlich veranlagt werden wollen.

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Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Eine Beratungsleistung im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG erfolgen.

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